2. 工程
  3. 【背景】 某新建的建设项目的基础数据如下： 1．建设期2年，运营期10年，建设投资3600万元，预计全部形成固定资产。 2．建设投资来源为自由资金和贷款，贷款2000万元，年利率6％（按年计息），贷款合同约定运营期第1年按项目最大偿还能力还款，运营期第2—

【背景】 某新建的建设项目的基础数据如下： 1．建设期2年，运营期10年，建设投资3600万元，预计全部形成固定资产。 2．建设投资来源为自由资金和贷款，贷款2000万元，年利率6％（按年计息），贷款合同约定运营期第1年按项目最大偿还能力还款，运营期第2—

admin2017-11-07  82
问题 【背景】
某新建的建设项目的基础数据如下：
1．建设期2年，运营期10年，建设投资3600万元，预计全部形成固定资产。
2．建设投资来源为自由资金和贷款，贷款2000万元，年利率6％（按年计息），贷款合同约定运营期第1年按项目最大偿还能力还款，运营期第2—5年将未偿还的贷款按照等额本息偿还。自有资金和贷款在建设期内均衡投入。
3．项目固定资产使用年限为10年，残值率为5％，采用直线折旧法。
4．流动资金250万元由自有资金在运营期第1年投入（流动资金不用于建设期贷款偿还）。
5．运营期间正常年份的营业收入为900万元，经营成本为280万元，产品营业税金及附加率为6％，所得税率为25％。
6．运营期第1年达到设计能力的80％，该年营业收入经营成本均为正常年份的80％，以后均能达到设计生产能力。
7．建设期贷款偿还之前，不计取盈余公积金，不分配股利。
【问题】：
列式计算项目运营期第2年偿还的贷款本金和利息，并通过计算说明项目是否能达到还款要求。
选项
答案(1)计算运营期2—5年每年偿还的本利和。 运营期第2年偿还的本利和=[( 2121．80+127．31)—452．80]×(A/P，i，n) = 1796．31×6％×(1+6％)4÷[(1+6％)4—1] = 518．40（万元） (2)运营期第2年偿还的利息=1796．31×6％=107．78（万元） (3)运营期第2年偿还的本金=518．40—107．78=410．62（万元） (4)运营期第2年的偿债备付率。 1)总成本= 280+353．57+0+107．78=741．35（万元） 2)利润总额=900×(1—6％)—741．35=104．65（万元） 3)所得税=104．65×25％=19．14（万元） 4)最大还款能力= 104．65+107．78+353．57—19．14=546．86（万元） 运营期第2年的偿债备付率=546．86÷518．40=1．05 由于运营期第2年的偿债备付率大于1，因此，满足偿还能力要求。
解析 运营期第2年偿还的本金和利息见表1．2．1。
(1)计算运营期2～5年每年偿还的本利和。
1)运营期第2年期初借款余额=（运营期第1年期初借款余额+当期利息）一当期还本付息
    =( 2121．80+127．31)—452．80
    = 1796．31（万元）
2)运营期第2年偿还的本利和=运营期第2年期初借款余额×（A/P，i，n）
    =1796．31×6％×(1+6％)4÷[(1+6％)4—1]
    = 518．40（万元）
(2)运营期第2年偿还的利息=运营期第2年期初借款余额×年利率
    = 1796．31×6％
    = 107．78（万元）
(3)运营期第2年偿还的本金=运营期第2年偿还的本利和一运营期第2年偿还的利息
    = 518．40—107．78
    = 410．62（万元）
(4)运营期第2年的偿债备付率=最大还款能力÷还本付息
1)总成本=经营成本+折旧+摊销+利息
    = 280+353．57+0+107．78
    = 741．35（万元）
2)利润总额=营业收入一营业税金及附加一总成本
    =900×(1—6％)—741．35
    = 104．65（万元）
3)所得税=（利润总额一弥补前年亏损）×所得税率
    =(104．65—28．08)×25％
    = 19．14（万元）
4)最大还款能力=利润总额+利息支出+折旧一所得税
    = 104．65+107．78+353．57—19．14
    = 546．86（万元）
运营期第2年的偿债备付率=最大还款能力÷还本付息
    = 546．86÷518．40
    =1．05
由于运营期第2年的偿债备付率大于1，因此，满足偿还能力要求。
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