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  3. 某企业现着手编制2009年7月份的现金收支计划。有关资料为： (1)2009年4～6月份的产品实际不含税销售收入为20000元、20000元、30000元。预计7月的不含税销售收入为40000元，估计的收现情况为：当月收回现金60%，下月收回现金30

某企业现着手编制2009年7月份的现金收支计划。有关资料为： (1)2009年4～6月份的产品实际不含税销售收入为20000元、20000元、30000元。预计7月的不含税销售收入为40000元，估计的收现情况为：当月收回现金60%，下月收回现金30

admin2010-06-13  39
问题 某企业现着手编制2009年7月份的现金收支计划。有关资料为：
   (1)2009年4～6月份的产品实际不含税销售收入为20000元、20000元、30000元。预计7月的不含税销售收入为40000元，估计的收现情况为：当月收回现金60%，下月收回现金30%，下下月收回现金10%。该产品均为应交增值税的产品，税率17%，城建税税率为7%，教育费附加率为3%，各月应交税金均于当月用现金交纳。
   (2)预计7月份需要采购原材料的成本是18000元，预计购货金额当月付款70%，下月付款 30%。月初应付款余额5000元需在本月内全部付清。
   (3)预计7月份以现金支付工资8000元，制造费用16000元(其中非付现成本2000元)；其他经营性现金支出900元，预付所得税4500元．购买设备支付现金10000元(含增值税1700元)。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；现金多余时可购买有价证券。6月底有月末余额7500元，每月月末的现金余额不能低于6000元。
   要求：
   (1)计算7月份经营现金收入；
   (2)计算7月份购货现金支出、应交税金及附加支出、经营现金支出；
   (3)计算7月份现金余缺；
   (4)确定最佳资金筹措或运用数额；
   (5)确定7月末现金余额。
选项
答案(1)7月份经营现金收入=40000×(1+17%)×60%+30000×(1+17%)×30%+20000×(1+17%)×10%=40950(元) (2)7月购货现金支出=18000×(1+17%)×70%+5000=19742(元) 7月应交税金及附加支出=40000×17%-18000×17%-1700+(40000×17%-18000×17%- 1700)×10%=2244(元) 7月份经营现金支出=19742+2244+8000+(16000-2000)+900+4500=49386(元) (3)7月份现金余缺=7500+40950-49386-10000=-10936(元) (4)最佳资金筹措=11000+6000=17000(元) (1)7月末现金余额=17000-10936=6064(元)
解析
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