首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲百货商场为增值税一般纳税人,2014年12月发生下列业务: (1)以一批金银首饰抵偿欠付丙企业货款价税合计11.7万元,并向丙企业开具增值税专用发票。甲百货商场该批金银首饰的成本为8万元;若按同类商品的平均价格计算,该批首饰的不含税价格为10万元;若按同
甲百货商场为增值税一般纳税人,2014年12月发生下列业务: (1)以一批金银首饰抵偿欠付丙企业货款价税合计11.7万元,并向丙企业开具增值税专用发票。甲百货商场该批金银首饰的成本为8万元;若按同类商品的平均价格计算,该批首饰的不含税价格为10万元;若按同
admin
2016-01-03
34
问题
甲百货商场为增值税一般纳税人,2014年12月发生下列业务:
(1)以一批金银首饰抵偿欠付丙企业货款价税合计11.7万元,并向丙企业开具增值税专用发票。甲百货商场该批金银首饰的成本为8万元;若按同类商品的平均价格计算,该批首饰的不含税价格为10万元;若按同类商品最高销售价格计算,该批首饰的不含税价格为11万元。
(2)零售金银首饰取得含增值税销售额10.53万元,其中包括以旧换新首饰的含增值税销售额5.85万元。在以旧换新业务中,旧首饰作价的含增值税金额为3.51万元,甲百货商场实际收取的含增值税金额为2.34万元。
(3)销售食用植物油取得含增值税销售额22.6万元,销售家用电器取得含增值税销售额58.5万元。
(4)从增值税一般纳税人乙企业处购人电视机一批,不含增值税销售额为70万元,采用托收承付方式结算;乙企业已将货物发出并办妥托收手续,但尚未向甲百货商场开具增值税专用发票。
(5)购进一辆小汽车供办公室人员公差使用,取得普通发票,支付的全部金额为23.4万元。
(6)采购一批羊绒衫,取得增值税专用发票并于当月认证,注明增值税税额为35万元,但在采购途中,该批羊绒衫因管理不善被盗40%。
要求:
根据上述资料,分析回答下列问题。
有关甲百货商场销售食用植物油和家用电器的税务处理,下列计算正确的是( )。
选项
A、甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额=(22.6+58.5)÷(1+17%)×17%=11.78(万元)
B、甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额=(22.6+58.5)÷(1+13%)×13%=9.33(万元)
C、甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额=22.6÷(1+17%)×17%+58.5÷(1+13%)× 13%=10.01(万元)
D、甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额=22.6÷(1+13%)×13%+58.5÷(1+17%)×17%=11.1(万元)
答案
D
解析
按13%低税率计征增值税的货物有:
(1)粮食、食用植物油;
(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;
(3)图书、报纸、杂志;
(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜;
(5)农产品;
(6)音像制品;
(7)电子出版物;
(8)二甲醚;
(9)食用盐。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/FO3oFFFM
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲、乙、丙为一合伙企业合伙人。甲在未通知乙、丙的情况下,将其在该合伙企业中的财产份额质押,作为其与债权人丁所签合同的担保。甲的行为可能引起的法律后果有( )。
根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应当缴纳营业税的有( )。
2005年3月,甲企业注册了新商标,领取了一份商标注册证;与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同,合同标的额600000元,另外支付货物运输费50000元;与工商银行某分行签订借款合同,借款金额1000000元。已知商标注册证按件贴花5元,买卖合同、运输合
某企业2006年度的销售收入为2000万元,发生业务宣传费20万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2006年度准予在税前扣除的业务宣传费为( )万元。
某企业为增值税小规模纳税人,2005年6月取得销售收入(含增值税)95400元,购进原材料支付价款(含增值税)36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为6%。该企业2005年6月应缴纳的增值税税额为( )元。
根据《增值税暂行务例》的规定,采取预收货款方式销售货物,增值税纳税义务的发生时间是( )。
2006年9月10日,甲企业的财务人员持有关证件到A银行营业部办理基本存款账户的开立手续,A银行工作人员审查了其开户的证明文件,并留存了相关证件的复印件,为其办理了基本存款账户的开户手续。同日,该财务人员持以上证件和B银行的贷款合同到B银行开立了一个一般存
根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的有( )。
甲公司会计科被盗,会计人员在.清点财物时,发现除现金、财务印章外,还有6张票据被盗,其中包括:现金支票1张、转账支票1张;未承兑的商业汇票1张;填明“现金”字样的银行本票2张、未填明“现金”字样的银行汇票1张。要求:根据我国金融法律制度的规定。
有限责任公司股东会做出增加公司注册资本的决议时,应当经出席股东会议的全体股东一致通过。( )
随机试题
Weshallletyouknowthedetailssooninorderthatyoucanmakeyourarrangements.
土壤气型污染的特点之一是
女性,58岁,绝经7年,近3个月阴道流水样白带,近2周出现阴道间断少量血性排液。妇检:宫颈光滑,宫体稍大且软,双侧附件未扪及异常最有确诊价值的方法是
牙周病易受到以下哪个系统疾病的影响
2015年末,假设某商业银行相关指标为:人民币流动性资产余额125亿元,流动性负债余额500亿元;人民币贷款余额4000亿元,其中,不良贷款余额为100亿元;提留的不良贷款损失准备为100亿元。该行拨贷比为()。
下列资产负债表各项目中,属于流动负债的有()。
WhatdoestheManMean?
Shedroppedhervoiceasshestartedto______thatshehadfalleninlovewiththepoet.
Forthispart,youareallowed30minutestowriteashortessayentitledShouldWeReadSelectivelyorExtensively?Youshould
Afterintensiveresearch,scientistshaveconcludedthatpoliticianslie.InastudydescribedinBritain’sObservernewspap
最新回复
(
0
)