A公司承包一项工程，总造价6 000万元，A公司将1 500万元的安装工程分包给B公司。工程竣工后，建设单位支付给A公司材料差价款600万元，提前竣工奖150万元。A公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给B企业。计算A公司应缴纳和代扣代

admin2017-11-20 38

问题 A公司承包一项工程，总造价6 000万元，A公司将1 500万元的安装工程分包给B公司。工程竣工后，建设单位支付给A公司材料差价款600万元，提前竣工奖150万元。A公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给B企业。计算A公司应缴纳和代扣代缴的营业税分别为( )万元。

选项 A、150；45
B、150；52．5
C、180；45
D、180；52．5

答案B

解析 A公司应纳营业税=(6 000+600+150一1 500—200—50)×3％=150(万元)
A公司应代扣代缴B公司营业税=(1500+200+50)×3％=52．5(万元)

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税务硕士（税务专业基础）

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